RECP | 印尼25年来最重要的外贸激励政策(税收部分)
印度尼西亚政府颁布2022年第2号紧急政令,该政令废除了多项劳工、税收和其他关键法律,以减少官僚主义的低效性、简化商业许可要求并为外国投资者更多的行业开放市场。
印度尼西亚近年来的经济改革是非常积极的信号,特别是针对外国投资者的税收优惠政策和商业准入的放宽,将大大鼓励中国企业在印尼投资。
近年来,印度尼西亚大力改进了为吸引外国和国内投资而提供的激励措施。
政府颁布了2022年第2号紧急政令,该政令废除了多项劳工、税收和其他关键法律,以减少官僚主义的低效性、简化商业许可要求并为外国投资者更多的行业开放市场。这无疑将有利于吸引更多外国企业,特别是中国企业进入印尼市场。
优先领域的投资税收激励
该政策针对246个优先商业领域之一进行一定数量的投资的公司,提供了财政和非财政激励。这将包括企业所得税减免、税收补贴、特殊股息代扣税率等形式,为企业提供了更多投资回报。
财政激励包括在五年内投资1000亿卢比(6,600万美元)到5000亿卢比(3.33亿美元)之间享受50%的企业所得税减免和在五年至二十年之间投资超过5000亿卢比(3.33亿美元)的公司可享受100%的企业所得税减免。
税收补贴形式的30%减少六年的总投资可减免所得税、10%的特殊股息代扣税率和最多可前推10年的税损。
优先领域企业标准:
必须是劳动密集型;必须是资本密集型;必须是国家项目/计划的一部分;必须是面向出口;必须涉及先驱产业(可再生能源、石油精炼、金属等);必须使用先进技术;必须实施研发活动。
在印尼特定行业和地区投资的税收优惠
另外,在印度尼西亚特定行业和地区投资的税收优惠政策也是非常有吸引力的措施。
印度尼西亚政府2019年的第78号法规(GR 78/2019)规定了多种收入税激励措施,针对投资于特定省份(如亚齐省、大雅加达和廖内)和特定行业,如海洋渔业、制药、信息技术和能源等。
该政策为投资于特定省份和特定行业的企业提供了税收抵免、加速折旧和加速摊销等激励措施,这将为投资者提供更多的经济效益和降低经营成本。
该法规还延长了财务损失补偿期,并将外国纳税人的股息所得税率设定为10%。
其中,政府提供净投资收益30%的抵扣,以无形资产形式,包括土地,每年以5%的速度进行六年,直到抵扣完毕。
在印度尼西亚,如果投资者在五年以上但不超过十年内遭受了损失,也可以获得补偿。
如果投资者按照规定实施以下任意一项行动,则可以获得额外一年的补偿:
在《GR 78/2019》规定的部门和地区投资;投资于工业区或保税区;从事与可再生能源有关的活动;在社会基础设施项目上分配100亿印尼盾(65.07万美元);在开始运营的第二年至少使用国内原材料或零部件的70%;雇用至少300名本地工人并在接下来的四年中保持这个数字不变。
如果想再获得两年的延期,投资者可以:
雇用至少600名印尼人并在接下来的四年中保持这个数字不变;分配至少总投资价值的5%用于旨在改善其产品或服务的研究和开发;在财政年度内出口总销售额的至少30%(适用于特定行业,且不位于保税区)。
股息所得税的减免
投资者还可以以10%的税率获得其股息所得税的减免。如果有适用的避免双重征税协议,这个税率还可以进一步降低。
劳动密集型产业、培训计划和研发的税收激励
印度尼西亚政府正在采取一系列措施,为劳动密集型产业、本地工人培训计划以及研发活动提供税收激励。这些政策旨在吸引更多的投资者和企业来印度尼西亚进行投资,并促进国家经济的发展。让我们来看看这些政策的一些细节。
劳动密集型产业
首先,对于投资或扩大劳动密集型或开拓型产业的纳税人,他们可以享受在一定期限内的税收优惠。具体来说,他们可以在投资总额减去用于主要业务活动的土地等有形固定资产的净收入基础上,降低60%的税收。
此外,工业部将劳动密集型产业定义为至少雇用200名工人,且劳动成本不超过生产成本的15%;而财政部则将开拓型产业定义为为周边地区提供增值经济效应、引入新技术并为国家经济提供战略价值的产业。
印度尼西亚的研发(R&D)活动及培训计划税收优惠
其次,印度尼西亚政府为实施研发活动、开展实习项目以及开展针对“特定能力”工人的培训计划,提供税收优惠政策。从事研发活动的纳税人可以获得总费用的300%的税收优惠。
这个优惠包括对从事研发活动的费用,总收入可获得100%的减免;在一定期限内,对从事研发活动产生的总收入,最多可获得额外200%的减免。如果研发活动生成知识产权(IP)权利,如专利等,则可获得50%的减免;如果研发活动在国内外注册了知识产权,则可获得25%的减免;如果研发活动实现了商业化,则可获得100%的减免;如果研发活动在与印度尼西亚研发机构或高等学府合作的情况下,生成了上述知识产权,以及/或实现了商业化,则可获得25%的减免。
此外,政府鼓励企业开展实习项目或培训活动,培养“特定能力”工人的投资者,可以获得最高总费用的200%的税收优惠。(该条例将“特定能力”定义为培养能够满足国家产业和企业所需的劳动力的人力资源。)
总体而言,印度尼西亚政府提供的税收优惠政策,有助于吸引更多的投资者和企业来印度尼西亚进行投资,并促进国家经济的发展。
需要指出的是,这些政策的实施需要充分考虑印度尼西亚的国情和实际情况。例如,在税收优惠政策的执行中,需要加强监管和管理,以确保政策的公平性和可持续性。
同时,政府还需要积极推动改革,提高行政效率和政策透明度,以吸引更多的投资者和企业前往印度尼西亚。
总体而言,印度尼西亚政府提供的税收优惠政策是促进该国经济发展和人力资源培养的有力工具。对于中国和印度尼西亚之间的经济合作,我们需要进一步研究这些政策的具体影响和合作机会,以实现共赢和可持续的发展。
来源 aseanbriefing